الفصل الأول: مفهوم الإقامة
المبحث الأول: مدلول الاقامة وعناصرها
المطلب الأول: مضمون مبدأ الإقامة
المطلب الثاني: عناصر الإقامة
الفرع الأول: الوجود الطبيعي
الفرع الثاني: نية الإقامة
المطلب الثالث: تقدير مبدأ الاقامة
الفرع الأول: مبررات مبدأ الاقامة
الفرع الثاني: عيوب مبدأ الاقامة
المطلب الرابع: التمييز بين مبدأي الاقامة والموطن
الفرع الأول: مضمون مبدأ الموطن من الوجهة الضريبية
الفرع الثاني: مبدأ الموطن في القوانين الاخرى
الفرع الثالث: وجه المقارنة بين الاقامة والموطن
المطلب الخامس: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقامة
الفرع الأول: الموقف التشريعي من مبدأ الاقامة
الفرع الثاني: نظرة المشرع العراقي من المقيم
المبحث الثاني: إقامة الشخص الطبيعي
المطلب الاول: حالات إقامة الشخص الطبيعي العراقي
الفرع الأول: السكن في العراق مدة لا تقل عن اربعة اشهر
الفرع الثاني: غيبة العراقي مؤقتاً عن موطنه
أولاً: الغيبة المؤقتة عن العراق
ثانياً: ان يكون له موطن دائم في العراق
ثالثاً: ان يكون له محل عمل رئيسي في العراق
الفرع الثالث: موظفو الدوائر الرسمية الساكنون خارج العراق
الفرع الرابع: العراقي المتقاعد الساكن خارج العراق
الفرع الخامس: العراقي المعارة خدماته إلى شخص معنوي خارج العراق
المطلب الثاني: حالات إقامة الشخص الطبيعي غير العراقي
الفرع الأول: إقامة رعايا الاقطار العربية
الفرع الثاني: إقامة الاشخاص غير العراقيين من غير العرب
أولاً: سكن غير العراقي مدة اربعة اشهر متصلة
ثانياً: سكن غير العراقي مدة ستة اشهر
ثالثاً: غير العراقي المستخدم لدى شخص معنوي في العراق
رابعاً: غير العراقي المستخدم من ذوي الاختصاص الفني المستخدم لدى مشروع صناعي
المبحث الثالث: إقامة الشخص المعنوي
المطلب الأول: موقف الفقه الضريبي من اقامة الشخص المعنوي
الفرع الأول: معيار مكان الادارة الرئيس
الفرع الثاني: معيار مكان الرقابة
الفرع الثالث: معيار مكان التأسيس
الفرع الرابع: معيار مكان الاستغلال (النشاط)
المطلب الثاني: موقف التشريع الضريبي العراقي من اقامة الشخص المعنوي
الفرع الاول: الشخص المعنوي منظوراً اليه من زاوية التشريع الضريبي العراقي
أولاً: مفهوم الشخص المعنوي في قانون ضريبة الدخل
ثانياً: التمييز بين الشركات والمشاركات في قانون ضريبة الدخل
الفرع الثاني: الاقامة وفرض الضريبة على الشخص المعنوي
أولاً: موقف الفقه الضريبي
ثانياً: موقف السلطة المالية (الادارة الضريبية)
ثالثاً: موقفنا من إقامة الشخص المعنوي
المبحث الرابع: التمييز بين الشخص المقيم وغير المقيم من الناحية الضريبية
المطلب الأول: حدود الخضوع لضريبة الدخل
الفرع الأول: الشخص المقيم
أولاً: الشخص المقيم العراقي
ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي
الفرع الثاني: الشخص غير المقيم
المطلب الثاني: السماحات (الاعباء الشخصية والعائلية)
الفرع الأول: قصر السماح القانوني على الشخص الطبيعي
الفرع الثاني: السماحات المقررة للشخص المقيم
أولاً: الشخص المقيم العراقي
ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي
الفرع الثالث: السماحات المقررة للشخص غير المقيم
المطلب الثالث: سعر الضريبة
الفرع الاول: السعر التصاعدي
أولاً: الشخص المقيم
الفرع الثاني: السعر النسبي
المطلب الرابع: السنة المالية
الفرع الأول: الشخص المقيم
الفرع الثاني: الشخص غير المقيم
الفصل الثاني: التبعية الاقتصادية (الاقليمية) معيار لخضوع دخل الشخص غير المقيم للضريبة
المبحث الأول: التعريف بمبدأ التبعية الاقتصادية (الاقليمية) وتقديره
المطلب الاول: فحوى مبدأ التبعية الاقتصادية
المطلب الثاني: التمييز بين اقليمية الضريبة واقليمية القانون الضريبي
المطلب الثالث: تقدير مبدأ التبعية الاقتصادية (مبدأ الاقليمية)
الفرع الأول: مزايا مبدأ الاقليمية
الفرع الثاني: انتقادات مبدأ الاقليمية
المطلب الرابع: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقليمية
المبحث الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال
المطلب الأول: انواع الدخول الناجمة من رأس المال
الفرع الأول: الدخل الناجم عن رأس المال غير المنقول (الثابت)
الفرع الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال المنقول
أولاً: نتاج الاسهم والسندات
ثانياً: الفوائد على الودائع والديون والتأمينات
المطلب الثاني: موقف المشرع العراقي من الدخول الناجمة عن رأس المال
الفرع الأول: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال
أولاً: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال غير المنقول (الثابت)
ثانياً: موقف المشرع العراقي من عوائد رأس المال المنقول
الفرع الثاني: صور الفائدة في التشريع الضريبي العراقي
الفرع الثالث: معايير اخضاع عوائد رأس المال للضريبة
المطلب الثالث: موقف الادارة الضريبية ولجان الاستئناف
الفرع الأول: موقف الادارة الضريبية من عوائد رأس المال
الفرع الثاني: موقف لجان الاستئناف من عوائد رأس المال
المبحث الثالث: الدخل الناجم عن العمل
المطلب الأول: ماهية العمل التابع
الفرع الأول: مفهوم دخل العمل التابع
الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من دخل العمل التابع
المطلب الثاني: ماهية العمل المستقل
الفرع الأول: مدلول دخل العمل المستقل «المهن الحرة»
الفرع الثاني: خصائص المهن غير التجارية
الفرع الثالث: موقف المشرع العراقي من دخل العمل المستقل
المطلب الثالث: معيار اخضاع الدخل الناجم عن العمل
الفرع الأول: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل التابع
الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل المستقل
المبحث الرابع: اخضاع الدخل التجاري للضريبة
المطلب الاول: التعريف بالدخل التجاري
الفرع الأول: ماهية الدخل التجاري والعمل التجاري
الفرع الثاني: معيار العمل التجاري
الفرع الثالث: شروط العمل التجاري
1 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري لحساب نفسه وليس لحساب الغير
2 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري على وجه الاعتياد (الامتهان)
3 - ابتغاء المكلف الربح
الفرع الرابع: تمييز الدخل التجاري عن بقية مصادر الدخل
الفرع الخامس: موقف المشرع العراقي من الدخل التجاري
المطلب الثاني: معايير اخضاع الدخل التجاري
الفرع الاول: معيار المنشأة المستقرة
الفرع الثاني: معيار النشاط الإقليمي المعتاد
الفرع الثالث: معيار مصدر الدخل
أولاً: ماهية المعيار
ثانياً: تطبيقات معيار مصدر الدخل
الفرع الرابع: معيار النشاط الاقليمي العارض
اولاً: ابعاد معيار النشاط الاقليمي العارض
ثانياً: مرتكزات معيار النشاط الاقليمي العارض
1 - شرط مزاولة النشاط في الاقليم
2 - خضوع الدخل العارض للضريبة
3 - اهمية وجود الممثل
4 - الصفة الانتاجية في النشاط
ثالثاً: اسس تحديد مكان مزاولة التجارة
أولاً: مكان العقد كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة
1 - مضمونه
2 - موقف السلطة المالية
3 - موقف لجان الاستئناف والهيئة التمييزية
ثانياً: جوهر النشاط كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة
ثالثاً: مكان تسليم البضاعة كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة
رابعاً: مكان تسليم الدخل (الثمن) كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة
الخاتمة
الفصل الثالث: تقدير وتحصيل الضريبةمن الشخص غير المقيم
المبحث الأول: تقدير الدخل الاجمالي للشخص غير المقيم وتحديد الدخل الصافي الخاضع للضريبة
المطلب الاول: تقدير دخل غير المقيم من خلال اقرار المقيم
الفرع الأول: شروط التقدير باسم المقيم عن غير المقيم
الفرع الثاني: نطاق التزام الشخص المقيم عن غير المقيم
المطلب الثاني: طريق تقدير الدخل للشخص غير المقيم
الفرع الأول: الحسابات المستقلة
الفرع الثاني: المقارنة
الفرع الثالث: التقسيم النسبي
المطلب الثالث: تقدير الدخل الاجمالي
الفرع الأول: العمليات التجارية بين مركز المشروع وفروعه الخارجية
أولاً: استقلال ارباح المركز عن ارباح فروعه الخارجية
ثانياً: موقف المشرع العراقي من قاعدة استقلال الارباح
الفرع الثاني: تقسيم الدخل الاجمالي الموزع في اقاليم متعددة
المطلب الرابع: التنزيلات من الدخل الاجمالي
الفرع الأول: مصاريف المركز الرئيسي
الفرع الثاني: المصاريف المدفوعة للمركز الرئيسي
الفرع الثالث: تنزيل الخسائر المتحققة في الخارج
المبحث الثاني: الاعفاءات التي يتمتع بها الشخص غير المقيم
المطلب الاول: تحديد مفهوم الاعفاء الضريبي وعناصره
الفرع الأول: ماهية الاعفاء الضريبي
الفرع الثاني: عناصر الاعفاء الضريبي
أولاً: العنصر الاول:
ثانياً: العنصر الثاني:
ثالثاً: العنصر الثالث:
المطلب الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عما يشابهه من مفاهيم
الفرع الأول: تمييز الاعفاء الضريبي عن السماحات
الفرع الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عن التكاليف
المطلب الثالث: الاعفاءات الضريبية الممنوحة للشخص غير المقيم
الفرع الأول: اعفاء العمولات المتحققة في العراق لحساب المصارف الاجنبية
الفرع الثاني: الاعفاء الضريبي الممنوح إلى اصحاب وسائط النقل
أولاً: اعفاء الدخل الناجم لاصحاب أو مستأجري وسائط النقل البحرية
ثانياً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المشحونة بالمنتجات النقطية
ثالثاً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المصدرة للنفط الخام إلى الخارج
المبحث الثالث: جباية الضريبة من الشخص غير المقيم
المطلب الاول: مسؤولية المقيم في أداء الضريبة من غير المقيم
المطلب الثاني: اجراءات جباية الضريبة من غير المقيم
الفرع الاول: تبليغ المكلف
الفرع الثاني: طريق تبليغ المكلف
أولاً: الطريقة الأولى
ثانياً: الطريقة الثانية
ثالثاً: الطريقة الثالثة
المطلب الثالث: طرق جباية الضريبة من غير المقيم
الفرع الاول: الحجز عند المنبع
الفرع الثاني: التسديد المباشر لدين الضريبة
الفرع الثالث: تسديد دين الضريبة على اقساط
الفرع الرابع: تسديد دين الضريبة عن طريق المقاصة
ملحق الكتاب