الفصل الأول: التعريف بالضريبة على القيمة المضافة
المبحث الأول: مفهوم الضريبة على القيمة المضافة وسماتها
المطلب الأول: تعريف الضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: التعريف اللغوي
الفرع الثاني: التعريف الاصطلاحي
المطلب الثاني: السمات الأساسية للضريبة على القيمة المضافة
المبحث الثاني: موقع الضريبة على القيمة المضافة بين الأشكال الأخرى من الضرائب غير المباشرة
المطلب الأول: الضريبة العامة على رقم الأعمال المتتابعة
المطلب الثاني: الضريبة العامة على رقم الأعمال الواحدة
الفرع الأول: الضريبة على الإنتاج
الفرع الثاني: الضريبة العامة على تجارة الجملة
الفرع الثالث: الضريبة العامة على المشتريات
المبحث الثالث: تقدير الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: مسوغات الأخذ بالضريبة على القيمة المضافة
المطلب الثاني: معوقات الأخذ بالضريبة على القيمة المضافة
المبحث الرابع: الانتشار الدولي للضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: اعتماد الضريبة على القيمة المضافة على مستوى الدول المتقدمة صناعياً
المطلب الثاني: اعتماد الضريبة على القيمة المضافة على مستوى الدول النامية
الفصل الثاني: النطاق النوعي والمكاني والزماني لفرض الضريبة على القيمة المضافة
المبحث الأول: النطاق النوعي لفرض الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: الواقعة المنشئة للضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: مفهوم الواقعة المنشئة للضريبة
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من تحديد الواقعة المنشئة للضريبة
المطلب الثاني: الأشخاص الخاضعون للضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: مفهوم الشخص الخاضع للضريبة
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من تحديد الأشخاص الخاضعين للضريبة
المطلب الثالث: العمليات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة
المبحث الثاني: النطاق المكاني والزماني لفرض الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: النطاق المكاني لفرض الضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: المبادئ المعتمدة لتحديد نطاق سريان التشريع الضريبي من حيث المكان
الفرع الثاني: المبدأ المعتمد لتحديد سريان الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الثاني: النطاق الزماني لفرض الضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: تقدير وفرض الضريبة المباشرة
الفرع الثاني: تقدير وفرض الضريبة على القيمة المضافة
الفصل الثالث: التزامات المكلفين بالضريبة على القيمة المضافة
المبحث الأول: الالتـزام بالتسجيـل
المطلب الأول: التعريف بالتسجيل
الفرع الأول: مفهوم التسجيل وشروطه
الفرع الثاني: أنواع التسجيل
المطلب الثاني: إلغاء التسجيل
الفرع الأول: مفهوم إلغاء التسجيل
الفرع الثاني: شروط إلغاء التسجيل
المبحث الثاني: الالتزام بإمساك الدفاتر والسجلات الحسابية
المطلب الأول: مفهوم الدفاتر والسجلات الحسابية
المطلب الثاني: أنواع الدفاتر والسجلات الحسابية
الفرع الأول: الدفاتر والسجلات الحسابية الإلزامية
الفرع الثاني: الدفاتر والسجلات الحسابية الطوعية
المطلب الثالث: شروط إمساك الدفاتر والسجلات الحسابية
الفرع الأول: الشروط الشكلية لإمساك الدفاتر والسجلات الحسابية
الفرع الثاني: الشروط الموضوعية لإمساك الدفاتر والسجلات الحسابية
المطلب الرابع: مدة الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات الحسابية
المبحث الثالث: الالتزام بتحرير الفاتورة الضريبية
المطلب الأول: مفهوم الفاتورة الضريبية
المطلب الثاني: موقف التشريعات الضريبية من الأخذ بالتزام تحرير الفاتورة الضريبية
المبحث الرابع: الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي
المطلب الأول: مفهوم الإقرار الضريبي وأهميته
الفرع الأول: مفهوم الإقرار الضريبي
الفرع الثاني: أهمية الإقرار الضريبي
المطلب الثاني: تقدير القيمة الخاضعة للضريبة والإقرار عنها
المطلب الثالث: فحص الإقرار الضريبي المقدم ورقابته
الفصل الرابع: الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة
المبحث الأول: تعريف الإعفاء الضريبي
المطلب الأول: مفهوم الإعفاء الضريبي
الفرع الأول: مفهوم الإعفاء لغة
الفرع الثاني: مفهوم الإعفاء اصطلاحاً
المطلب الثاني: شروط الإعفاء الضريبي
المبحث الثاني: العمليات المعفاة من الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: الإعفاء لأسباب اقتصادية
المطلب الثاني: الإعفاء لأسباب اجتماعية
المطلب الثالث: الإعفاء لأسباب سياسية
الفرع الأول: الإعفاء على المستوى الدولي
الفرع الثاني: الإعفاء على المستوى الوطني
المطلب الرابع: الإعفاء لأسباب دينية وخيرية وثقافية
المبحث الثالث: آثار الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: الجوانب السلبية للإعفاء
المطلب الثاني: الجوانب الإيجابية للإعفاء
الفصل الخامس: مقياس (سعر) الضريبة على القيمة المضافة والخصم والرد
المبحث الأول: مقياس (سعر) الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: تعريف سعر الضريبة
الفرع الأول: مفهوم سعر الضريبة
الفرع الثاني: سعر الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الثاني: سعر الضريبة على القيمة المضافة في التشريعات الضريبية
المطلب الثالث: تحديد مقدار الضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: تحديد مقدار الضريبة بطريقة جمع المدفوعات لمالكي عناصر الإنتاج
الفرع الثاني: تحديد مقدار الضريبة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج
المبحث الثاني: خصم الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: مفهوم الخصم وشروطه
الفرع الأول: مفهوم الخصم
الفرع الثاني: شروط الخصم في التشريعات الضريبية
المطلب الثاني: العناصر الجائزة الخصم
الفرع الأول: العناصر المتداولة و الخدمات
الفرع الثاني: العناصر الثابتة
المطلب الثالث: أساليب خصم الضريبة على القيمة المضافة
الفرع الأول: طريقة الخصم المباشر
الفرع الثاني: طريقة الخصم غير المباشر
المبحث الثالث: رد الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: تعريف رد الضريبة
المطلب الثاني: رد الضريبة في التشريعات الضريبية المقارنة
الفرع الأول: الضريبة السابق تحميلها على الصادرات
الفرع الثاني: الضريبة التي حصلت بطريق الخطأ
المطلب الثالث: تقدير نظام رد الضريبة على القيمة المضافة
الفصل السادس: الضريبة على القـــيمة المضافة منظوراً إليها من ناحية الطعن ، ضمانات تحصيلها ، طرق انقضائها والعقوبات المقررة فيها
المبحث الأول: الطعن في التقرير
المطلب الأول: الاعتراض
الفرع الأول: مفهوم الاعتراض
الفرع الثاني: شروط الاعتراض في التشريعات المعتمدة لنظام الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الثاني: الاستئنــاف
الفرع الأول: مفهوم الاستئناف
الفرع الثاني: شروط الاستئناف في التشريعات المعتمدة لنظام الضريبة على القيمة المضافة
المبحث الثاني: ضمانات تحصيل الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: امتياز دين الضريبة
الفرع الأول: مفهوم الامتياز
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من الأخذ بامتياز دين الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الثاني: الحجز الإداري الاحتياطي
الفرع الأول: تعريف الحجز الإداري الاحتياطي
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من الحجز الإداري الاحتياطي
المطلب الثالث: الحجز الإداري التنفيذي
الفرع الأول: معنى الحجز الإداري التنفيذي
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من الحجز الإداري التنفيذي
المبحث الثالث: انقضاء الالتزام بدين الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: انقضاء دين الضريبة بالوفاء
الفرع الأول: مفهوم الوفاء
الفرع الثاني: أنواع الوفاء بدين الضريبة
المطلب الثاني: استحالة استيفاء دين الضريبة
الفرع الأول: مفهوم الاستحالة
الفرع الثاني: شروط الاستحالة
الفرع الثالث: موقف التشريعات الضريبة من استحالة استيفاء دين الضريبة
المطلب الثالث: تقادم دين الضريبة
الفرع الأول: مفهوم التقادم الضريبي ومبرراته
الفرع الثاني: موقف التشريعات الضريبية من تقادم حق الدولة في فرض الضريبة على القيمة المضافة واستيفائها
المبحث الرابع: العقوبات المقررة في قانون الضريبة على القيمة المضافة
المطلب الأول: الإخلال بالتزام التسجيل
الفرع الأول: جزاء التأخر عن تقديم طلب التسجيل
الفرع الثاني: جزاء الامتناع عن إخطار الإدارة الضريبية بالتغييرات لواردة بطلب التسجيل
المطلب الثاني: الإخلال بالأحكام الخاصة بمسك الدفاتر والسجلات الحسابية
المطلب الثالث: الإخلال بالأحكام الخاصة بالإقرار الضريبي
المطلب الرابع: عدم تمكين موظفي الإدارة الضريبية من القيام واجباتهم أو ممارسة صلاحياتهم
المطلب الخامس: الإخلال بالأحكام الخاصة بتسديد الضريبة