الشخص غير المقيم في القانون الضريبي

دراسة مقارنة

المؤلف: خيري ابراهيم الرفاعي

التصنيف: اقتصاد ومالية
سنة الاصدار: 2011
ردمك: 9786144011553

السعر: $20.00

تفاصيل الكتاب

  • عدد المجلدات: 1
  • رقم الطبعة: 1
  • نوع التجليد: فني
  • عدد الصفحات: 325
  • القياس: 24×17
  • الوزن: 720
  • نوع الورق: ابيض
  • ألوان الطباعة: ابيض واسود

محتوى الكتاب

الفصل الأول: مفهوم الإقامة 
المبحث الأول: مدلول الاقامة وعناصرها 
المطلب الأول: مضمون مبدأ الإقامة 
المطلب الثاني: عناصر الإقامة 
الفرع الأول: الوجود الطبيعي 
الفرع الثاني: نية الإقامة 
المطلب الثالث: تقدير مبدأ الاقامة 
الفرع الأول: مبررات مبدأ الاقامة 
الفرع الثاني: عيوب مبدأ الاقامة 
المطلب الرابع: التمييز بين مبدأي الاقامة والموطن
الفرع الأول: مضمون مبدأ الموطن من الوجهة الضريبية 
الفرع الثاني: مبدأ الموطن في القوانين الاخرى 
الفرع الثالث: وجه المقارنة بين الاقامة والموطن 
المطلب الخامس: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقامة 
الفرع الأول: الموقف التشريعي من مبدأ الاقامة 
الفرع الثاني: نظرة المشرع العراقي من المقيم 
المبحث الثاني: إقامة الشخص الطبيعي 
المطلب الاول: حالات إقامة الشخص الطبيعي العراقي 
الفرع الأول: السكن في العراق مدة لا تقل عن اربعة اشهر 
الفرع الثاني: غيبة العراقي مؤقتاً عن موطنه 
أولاً: الغيبة المؤقتة عن العراق 
ثانياً: ان يكون له موطن دائم في العراق 
ثالثاً: ان يكون له محل عمل رئيسي في العراق 
الفرع الثالث: موظفو الدوائر الرسمية الساكنون خارج العراق 
الفرع الرابع: العراقي المتقاعد الساكن خارج العراق
الفرع الخامس: العراقي المعارة خدماته إلى شخص معنوي خارج العراق 
المطلب الثاني: حالات إقامة الشخص الطبيعي غير العراقي 
الفرع الأول: إقامة رعايا الاقطار العربية 
الفرع الثاني: إقامة الاشخاص غير العراقيين من غير العرب 
أولاً: سكن غير العراقي مدة اربعة اشهر متصلة
ثانياً: سكن غير العراقي مدة ستة اشهر 
ثالثاً: غير العراقي المستخدم لدى شخص معنوي في العراق 
رابعاً: غير العراقي المستخدم من ذوي الاختصاص الفني المستخدم لدى مشروع صناعي 
المبحث الثالث: إقامة الشخص المعنوي 
المطلب الأول: موقف الفقه الضريبي من اقامة الشخص المعنوي 
الفرع الأول: معيار مكان الادارة الرئيس 
الفرع الثاني: معيار مكان الرقابة 
الفرع الثالث: معيار مكان التأسيس 
الفرع الرابع: معيار مكان الاستغلال (النشاط) 
المطلب الثاني: موقف التشريع الضريبي العراقي من اقامة الشخص المعنوي 
الفرع الاول: الشخص المعنوي منظوراً اليه من زاوية التشريع الضريبي العراقي 
أولاً: مفهوم الشخص المعنوي في قانون ضريبة الدخل 
ثانياً: التمييز بين الشركات والمشاركات في قانون ضريبة الدخل 
الفرع الثاني: الاقامة وفرض الضريبة على الشخص المعنوي 
أولاً: موقف الفقه الضريبي 
ثانياً: موقف السلطة المالية (الادارة الضريبية) 
ثالثاً: موقفنا من إقامة الشخص المعنوي 
المبحث الرابع: التمييز بين الشخص المقيم وغير المقيم من الناحية الضريبية 
المطلب الأول: حدود الخضوع لضريبة الدخل 
الفرع الأول: الشخص المقيم 
أولاً: الشخص المقيم العراقي 
ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي 
الفرع الثاني: الشخص غير المقيم 
المطلب الثاني: السماحات (الاعباء الشخصية والعائلية) 
الفرع الأول: قصر السماح القانوني على الشخص الطبيعي 
الفرع الثاني: السماحات المقررة للشخص المقيم 
أولاً: الشخص المقيم العراقي 
ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي 
الفرع الثالث: السماحات المقررة للشخص غير المقيم 
المطلب الثالث: سعر الضريبة 
الفرع الاول: السعر التصاعدي 
أولاً: الشخص المقيم 
الفرع الثاني: السعر النسبي 
المطلب الرابع: السنة المالية 
الفرع الأول: الشخص المقيم 
الفرع الثاني: الشخص غير المقيم 
الفصل الثاني: التبعية الاقتصادية (الاقليمية) معيار لخضوع دخل الشخص غير المقيم للضريبة
المبحث الأول: التعريف بمبدأ التبعية الاقتصادية (الاقليمية) وتقديره 
المطلب الاول: فحوى مبدأ التبعية الاقتصادية 
المطلب الثاني: التمييز بين اقليمية الضريبة واقليمية القانون الضريبي 
المطلب الثالث: تقدير مبدأ التبعية الاقتصادية (مبدأ الاقليمية)  
الفرع الأول: مزايا مبدأ الاقليمية 
الفرع الثاني: انتقادات مبدأ الاقليمية 
المطلب الرابع: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقليمية 
المبحث الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال 
المطلب الأول: انواع الدخول الناجمة من رأس المال 
الفرع الأول: الدخل الناجم عن رأس المال غير المنقول (الثابت) 
الفرع الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال المنقول
أولاً: نتاج الاسهم والسندات 
ثانياً: الفوائد على الودائع والديون والتأمينات 
المطلب الثاني: موقف المشرع العراقي من الدخول الناجمة عن رأس المال  
الفرع الأول: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال 
أولاً: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال غير المنقول (الثابت) 
ثانياً: موقف المشرع العراقي من عوائد رأس المال المنقول 
الفرع الثاني: صور الفائدة في التشريع الضريبي العراقي 
الفرع الثالث: معايير اخضاع عوائد رأس المال للضريبة 
المطلب الثالث: موقف الادارة الضريبية ولجان الاستئناف 
الفرع الأول: موقف الادارة الضريبية من عوائد رأس المال 
الفرع الثاني: موقف لجان الاستئناف من عوائد رأس المال  
المبحث الثالث: الدخل الناجم عن العمل 
المطلب الأول: ماهية العمل التابع 
الفرع الأول: مفهوم دخل العمل التابع 
الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من دخل العمل التابع 
المطلب الثاني: ماهية العمل المستقل 
الفرع الأول: مدلول دخل العمل المستقل «المهن الحرة» 
الفرع الثاني: خصائص المهن غير التجارية 
الفرع الثالث: موقف المشرع العراقي من دخل العمل المستقل 
المطلب الثالث: معيار اخضاع الدخل الناجم عن العمل 
الفرع الأول: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل التابع 
الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل المستقل 
المبحث الرابع: اخضاع الدخل التجاري للضريبة 
المطلب الاول: التعريف بالدخل التجاري 
الفرع الأول: ماهية الدخل التجاري والعمل التجاري 
الفرع الثاني: معيار العمل التجاري 
الفرع الثالث: شروط العمل التجاري 
1 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري لحساب نفسه وليس لحساب الغير 
2 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري على وجه الاعتياد (الامتهان) 
3 - ابتغاء المكلف الربح 
الفرع الرابع: تمييز الدخل التجاري عن بقية مصادر الدخل 
الفرع الخامس: موقف المشرع العراقي من الدخل التجاري 
المطلب الثاني: معايير اخضاع الدخل التجاري 
الفرع الاول: معيار المنشأة المستقرة 
الفرع الثاني: معيار النشاط الإقليمي المعتاد 
الفرع الثالث: معيار مصدر الدخل 
أولاً: ماهية المعيار 
ثانياً: تطبيقات معيار مصدر الدخل 
الفرع الرابع: معيار النشاط الاقليمي العارض 
اولاً: ابعاد معيار النشاط الاقليمي العارض 
ثانياً: مرتكزات معيار النشاط الاقليمي العارض 
1 - شرط مزاولة النشاط في الاقليم 
2 - خضوع الدخل العارض للضريبة 
3 - اهمية وجود الممثل 
4 - الصفة الانتاجية في النشاط 
ثالثاً: اسس تحديد مكان مزاولة التجارة 
أولاً: مكان العقد كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة 
1 - مضمونه 
2 - موقف السلطة المالية 
3 - موقف لجان الاستئناف والهيئة التمييزية 
ثانياً: جوهر النشاط كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة 
ثالثاً: مكان تسليم البضاعة كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة 
رابعاً: مكان تسليم الدخل (الثمن) كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة 
الخاتمة 
الفصل الثالث: تقدير وتحصيل الضريبةمن الشخص غير المقيم 
المبحث الأول: تقدير الدخل الاجمالي للشخص غير المقيم وتحديد الدخل الصافي الخاضع للضريبة 
المطلب الاول: تقدير دخل غير المقيم من خلال اقرار المقيم 
الفرع الأول: شروط التقدير باسم المقيم عن غير المقيم 
الفرع الثاني: نطاق التزام الشخص المقيم عن غير المقيم 
المطلب الثاني: طريق تقدير الدخل للشخص غير المقيم 
الفرع الأول: الحسابات المستقلة 
الفرع الثاني: المقارنة 
الفرع الثالث: التقسيم النسبي 
المطلب الثالث: تقدير الدخل الاجمالي 
الفرع الأول: العمليات التجارية بين مركز المشروع وفروعه الخارجية 
أولاً: استقلال ارباح المركز عن ارباح فروعه الخارجية 
ثانياً: موقف المشرع العراقي من قاعدة استقلال الارباح 
الفرع الثاني: تقسيم الدخل الاجمالي الموزع في اقاليم متعددة 
المطلب الرابع: التنزيلات من الدخل الاجمالي 
الفرع الأول: مصاريف المركز الرئيسي 
الفرع الثاني: المصاريف المدفوعة للمركز الرئيسي
الفرع الثالث: تنزيل الخسائر المتحققة في الخارج
المبحث الثاني: الاعفاءات التي يتمتع بها الشخص غير المقيم 
المطلب الاول: تحديد مفهوم الاعفاء الضريبي وعناصره 
الفرع الأول: ماهية الاعفاء الضريبي 
الفرع الثاني: عناصر الاعفاء الضريبي 
أولاً: العنصر الاول: 
ثانياً: العنصر الثاني: 
ثالثاً: العنصر الثالث: 
المطلب الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عما يشابهه من مفاهيم 
الفرع الأول: تمييز الاعفاء الضريبي عن السماحات
الفرع الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عن التكاليف 
المطلب الثالث: الاعفاءات الضريبية الممنوحة للشخص غير المقيم 
الفرع الأول: اعفاء العمولات المتحققة في العراق لحساب المصارف الاجنبية 
الفرع الثاني: الاعفاء الضريبي الممنوح إلى اصحاب وسائط النقل 
أولاً: اعفاء الدخل الناجم لاصحاب أو مستأجري وسائط النقل البحرية 
ثانياً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المشحونة بالمنتجات النقطية 
ثالثاً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المصدرة للنفط الخام إلى الخارج 
المبحث الثالث: جباية الضريبة من الشخص غير المقيم 
المطلب الاول: مسؤولية المقيم في أداء الضريبة من غير المقيم 
المطلب الثاني: اجراءات جباية الضريبة من غير المقيم 
الفرع الاول: تبليغ المكلف 
الفرع الثاني: طريق تبليغ المكلف 
أولاً: الطريقة الأولى 
ثانياً: الطريقة الثانية 
ثالثاً: الطريقة الثالثة 
المطلب الثالث: طرق جباية الضريبة من غير المقيم
الفرع الاول: الحجز عند المنبع 
الفرع الثاني: التسديد المباشر لدين الضريبة 
الفرع الثالث: تسديد دين الضريبة على اقساط 
الفرع الرابع: تسديد دين الضريبة عن طريق المقاصة 
ملحق الكتاب 

بيانات المسؤولية

كتب أخرى للمؤلف