مقدمة
أولاً: مدخل عام
ثانياً: في الأسباب الموجبة للقانون
الباب الأول: أحكام عامة
الفصل الأول: تعريف المصطلحات
القانون: قانون الاجراءات الضريبية
1 - الضريبة
- الضرائب غير المباشرة الملغاة
2 - المكلف
3 - الفترة الضريبية
4 - الإدارة الضريبية
5 - الشخص
6 - مقتطع الضريبة
7 - الضريبة الإضافية
8 - التصريح
9 - الشركات المساهمة
10 - المؤسسات المستثناة
11 - المقيم
12 - صاحب الحق الاقتصادي
13 - التهرب الضريبي
الفصل الثاني: نطاق القانون وتطبيقه
موضوع القانون ونطاق تطبيقه (م2)
قانون الإجراءات والقوانين الأخرى (م3)
الفصـل الثالــث: مبــــادئ عامــــة
- مبدأ شرعية النص (مادة 4)
- نشر النصوص التطبيقية والتنظيمية (مادة 5)
- بدء سريان مفعول القوانين الضريبية (مادة 6)
- الضريبة على الإيرادات والعمليات غير الشرعية (م 7)
- تفسير النصوص القانونية الضريبية (م8)
- المهل (م9)
1 - عدم تحديد مهلة خاصة لتنفيذ موجب معين
2 - ما لا يدخل في حساب المهل
3 - انقضاء المهل
4 - طبيعة مهل استعمال حق من قبل المكلف وطبيعته من قبل الادارة
5 - تمديد المهل
6 - حالات الضرورة
7 - مضمون قرار التمديد
8 - متى تعتبر المستندات مقدمة ضمن المهل القانونية
- شرعية استعمال الحق (م10)
- إعادة توصيف العملية
- حق الادارة بإعادة تقييم عملية ما بين أشخاص مترابطين
- متى يعتبر الأشخاص مترابطين
أ - في شركات الأموال
ب - في شركات الأشخاص
ج - بالنسبة للأشخاص الطبيعيين
د - كيف تحتسب النسبة
هـ - تعديل الإدارة لقيمة العمليات
- التهرب الضريبي
- العملية الصورية
- حق الادارة الضريبية اعادة النظر في العملية الصورية
الباب الثاني: الموجب الضريبي
الفصل الأول: أحكـــام عامــــــة
أولاً: تعريف الموجب الضريبي (م11)
ثانياً: نشوء الموجب الضريبي وزواله (م 12)
ثالثاً: في الأهلية والتمثيل (م13)
الفصل الثاني: تسديد الضريبة المتوجبة في حالات خاصة
أولاً: تسديد الضريبة المتوجبة من قبل مقتطع الضريبة (م14)
- تعريف مقتطع الضريبة ومسؤوليته
ثانياً: تسديد الضريبة المتوجبة في حال التصفية أو الإفلاس (م 15)
1 - مفهوم التصفية
2 - مفهوم الإفلاس
3 - واجبات المصفى أو وكيل التفليسة في ما يتعلق بالضريبة
ثالثاً: تسديد الضريبة المتوجبة في حال تغيير الشكل القانوني للشخص المعنوي (م 16)
أ - في ما خص ضريبة الأملاك المبنية
ب - في ما خص الضريبة على القيمة المضافة
ج - في ما خص الضرائب والرسوم غير المباشرة
فصل خاص
تحويل الشركات في ما خص الضريبة على القيمة المضافة
تمهيد: تحويل الشركات وأثره على الشخصية المعنوية بشكل عام
القسم الأول: تحويل الشركات المسجلة في الضريبة على القيمة المضافة بعد صدور التعليمات
أولاً: في الحالات التي يؤدي فيها التحويل إلى تغيير في الرقم الضريبي
ثانياً: في الحالات التي لا يؤدي فيها التحويل إلى تغيير في الرقم الضريبي
القسم الثاني: بالنسبة للشركات المسجلة في الضريبة على القيمة المضافة التي سبق وتم تحويل شكلها القانوني قبل تاريخ صدور هذه التعليمات
أولاً: في الحالات التي يؤدي فيها التحويل إلى تغيير في الرقم الضريبي
القسم الثالث: بالنسبة للشركات التي تم تحويل شكلها القانوني ولم تكن مسجلة في الضريبة على القيمة المضافة
القسم الرابع: أحكام عامة
شراء الشركات المساهمة لأسهمها
شراء شركة المساهمة لسندات الدين التي تصدرها بأقل من القيمة الاسمية لها
المعالجة الضريبية لأرباح التفرغ عن الأسهم والحصص في شركات الأموال
بحث خاص حول مكاتب تمثيل الشركات وبعض الضرائب
فقرة خاصة حول المعالجة الضريبية لبناء العقارات بالمشاركة
ثانياً: في ما خص الطرف مالك العقار (م 17)
ثالثاً: تسديد الضريبة المتوجبة في حال التفرغ عن المؤسسة (م 17)
1 - شروط إعفاء التفرغ عن عناصر المؤسسة
2 - العناصر المشمولة بالتفرغ
3 - التفرغ عن جزء من نشاط المؤسسة
4 - موجبات المتفرغ والمتفرغ له
تقديم التصريح
مضمون التصريح
موجب تسليم فاتورة إلى المتفرغ له
الاحتفاظ برقم التسجيل
الالتزام تجاه الإدارة الضريبية
ممارسة حق الحسم الجزئي أو الكلي
رابعاً: تسديد الضريبة المتوجبة في حال الوفاة والغياب وانعدام الأهلية (م18)
في حال الوفاة
في حال فاقد الأهلية أو الغائب أو المفقود أو غير المعروف محل إقامته
- واجبات ممثل فاقد الأهلية أو الغائب
- مضمون الإعلام عن فاقد الأهلية أو الغائب ومرفقاته (م 8 من القرار رقم 453/أ تاريخ 22/4/2009)
V - حالة عدم كفاية أموال المكلف الغائب أو المفقود أو فاقد الأهلية لتسديد الضريبة المتوجبة
VI - استصدار قرار بشطب المبالغ الزائدة
VII - متى يعتبر قرار الشطب لاغياً
سادساً: مسؤولية الشركاء في شركات الأشخاص (م19)
سابعاً: المسؤولية في أوضاع مشتركة لا تتمتع بالشخصية المعنوية (م20)
ثامناً: مسؤولية الأشخاص المعنويين (م21)
- العمليات الناتجة عن عدم الالتزام عمداً بالموجبات الضريبية
- الاجراءات بحق المدير العام للشخص المعنوي وللشركات
أولاً: في ما يتعلق بالحالات السابقة
ثانياً: في ما يتعلق بالحالات الجديدة
1 - في ما يتعلق بالمكلفين الذين يتم درس أعمالهم أو إنجاز معاملاتهم لدى الدوائر التابعة لمديرية الواردات أو لمديرية الضريبة على القيمة المضافة
2 - في ما يتعلق بالمكلفين الذين يصرحون دون تسديد الضريبة المصرح بها
الباب الثالث: الإجراءات الضريبية
الفصل الأول: أحكام عامة
أولاً: تضارب المصالح (م22)
ثانياً: التعاون بين مختلف الإدارات العامة والخاصة والجهات المعنية (م23)
ثالثاً: إبلاغ الإدارة الضريبية عن تأسيس المؤسسات وتعديلاتها والانتساب إلى النقابات (م24)
1 - عن تأسيس المؤسسات وتعديلاتها
2 - عن الانتساب للنقابات
3 - الإبلاغ عن الوفيات
4 - واجب مديرية الواردات
5 - كيفية إيداع بيانات المعلومات
رابعاً: السرية المهنية (م25)
خامساً: الاستفسارات الضريبية (م26)
- محتويات طلب الاستفسار
- تحديد الموضوع والأطراف
- فرض الرسم
- طلب معلومات اضافية
- مهلة البت بطلب الاستفسار
- الزام الادارة بالجواب وتقيد الطالب به
- مدى الزامية الاستفسار للإدارة الضريبية
الفصل الثاني: التبليغ
أولاً: التبليغ (م27)
ثانياً: عمليات التبليغ (م28)
الفصل الثالث: السجلات والمستندات المحاسبية
أولاً: مسك السجلات والمستندات المحاسبية (م29)
ثانياً: حفظ السجلات والمستندات المحاسبية (م30)
ثالثاً: السجلات والمستندات المحاسبية المنظمة بلغة أجنبية (م31)
الفصل الرابع: تعريف وتسجيل المكلفين
أولاً: التسجيل لدى الإدارة الضريبية (م32)
الشخص الذي تتوفر فيه شروط مباشرة العمل ولا نية لديه بمزاولته
اضافة نشاط في نفس مكان العمل المصرح به
اضافة نشاط في مكان عمل اخر
انتقال موجبات صاحب العمل غير المقيم إلى المستخدم المقيم
واجبات الشخص المسجل الابلاغ عن التغييرات
المكاتب الافتراضية
- المقصود بها
- نشاط الـ Trastee
- التسجيل في الضريبة على القيمة المضافة
أ - في التسجيل الالزامي
ب - في التسجيل الاختياري
ج - التسجيل القسري
ثانياً: التوقف عن العمل (33)
التوقف النهائي والمؤقت عن العمل
1 - متى يعتبر التوقف عن العمل نهائياً
2 - متى يعتبر التوقف عن العمل مؤقتاً
3 - اعتبار المستخدم متوقفاً عن العمل
4 - واجبات المتوقفين عن العمل بشكل نهائي
أ - شركات الأشخاص وشركات الأموال بما فيها شركات الأوف شور والشركات القابضة (هولدنغ)
ب - الأشخاص الحقيقيون المكلفون على أساس الربح الحقيقي أو المقطوع ويملكون مؤسسة تجارية مسجلة في السجل التجاري
ج - الأشخاص الحقيقيون المكلفون على أساس الربح الحقيقي أو المقطوع (أصحاب المهن الحرة أو أصحاب المؤسسات التجارية غير المسجلة في السجل التجاري)
د - أصحاب المهن الحرة الملزمون بالانتساب إلى نقابة
هـ - المكلفون على أساس الربح المقدر
و - التوقف عن العمل بسبب وفاة المكلف الشريك في شركة أشخاص أو الذي كان يمارس العمل بصورة مستقلة
ز - الأشخاص المعفون من الضريبة على الأرباح من غير الشركات
ح - مرفقات تصريح التوقف عن العمل
ك - انجاز التدقيق بملف المتوقف نهائياً عن العمل
ل - تأدية الضرائب
م - غرامة عدم أو التأخر في الإبلاغ عن التوقف النهائي أو المؤقت عن العمل
فقرة خاصة الغاء التسجيل القسري في TVA والاختياري
ثالثاً: الرقم الضريبي (م34)
واجب حامل الرقم الضريبي الشخصي
واجبات الادارات العامة تجاه مديرية المالية العامة
واجبات المؤسسات العامة والبلديات
المعالجة الضريبية لباعة الخردة Scrap الجوالين وغيرهم
رابعاً: حساب المكلف لدى الإدارة الضريبية (م35)
الفصل الخامس: حقوق وموجبات المكلف
أولاً: حقوق المكلف (م36)
ثانياً: موجبات المكلف (م37)
الفصل السادس: التصريح الضريبي
أولاً: موجب تقديم التصريح الضريبي (م38)
- التصريح الالكتروني
آلية التسجيل
آلية التصريح
أحكام عامة
توقيع التصريح ومسؤولية الشخص الذي ساهم في تحضيره
امكانية التصريح وعدم تسديد الضريبة
ثانياً: تمديد مهل تقديم التصاريح (م39)
1 - الأسباب الجوهرية للتمديد
2 - متى يقدم طلب تمديد المهلة؟
3 - مهلة البت بطلب التمديد
ثالثاً: تعديل التصاريح من قبل المكلف (م40)
1 - حق المكلف بتعديل التصريح
2 - نتائج التعديل
رابعاً: بيانات المعلومات بناء لطلب الإدارة (م41)
الفصل السابع: التكليــف الضريبـــي
أولاً: مفهوم التكليف الضريبي (م 42)
أ - الخاضعون لنظام التكليف الذاتي
ب - مستندات التكليف
ج - عدم تجاوب المكلف مع الموجبات التي تفرضها الادارة
فقرة خاصة لجنة الربح المقدر وضرورة الغائها
ثانياً: مرور الزمن على تدارك حقوق الخزينة (م43)
أ - المقصود بالمكلف المكتوم
ب - مهلة استرداد الضريبة
ج - مهلة تدارك أخرى
الفصل الثامن: المراقبة الضريبية
أولاً: التدقيق المكتبي والميداني (م 44)
ثانياً: أمر مهمة بالتدقيق الضريبي (م 45)
ثالثاً: إبلاغ المكلف أمر مهمة التدقيق الضريبي (م46)
فقرة: إجراء اعادة تقييم استثنائية للاصول الثابتة
فقرة: تحديد دقائق تطبيق احكام المادة 45 من المرسوم الاشتراعي رقم 144 تاريخ 12/6/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الدخل) المعدلة بموجب المادة الثالثة عشرة من القانون رقم 64 تاريخ 20/10/2017
فقرة: تحديد المعالجة الضريبية للتعديلات التي تجريها الوحدات المالية المختصة بضريبة الدخل على تصاريح وأعمال شركات الأموال
فقرة: حول معالجة الفروقات بين قيمة فواتير المبيعات المصدرة والمسجلة في السجلات وبين بيانات الجمارك
رابعاً: حدود عملية التدقيق (م 47)
خامساً: حق الاستحصال على المعلومات (م 48)
سادساً: نتائج التدقيق (م49)
النتائج الأولية للتدقيق
تعليل التقرير الأولي
تبليغ المكلف
المكلف المكتوم وغير المكتوم
- المكلف غير المكتوم
- ملاحظات المكلف
- المكلف المكتوم
السنة المعرضة للسقوط بعامل مرور الزمن
مضمون تقرير التكليف النهائي
إبلاغ النتائج النهائية للتدقيق
سابعاً: مضمون الإعلام الضريبي (م 50)
ثامناً: عبء الإثبات (م51)
الفصل التاسع: دفع وتحصيل الضريبة
أولاً: أحكام عامة (م52)
ثانياً: مهل تسديد الضريبة (م 53)
ثالثاً: استرداد الضريبة (م54)
رابعاً: غرامة التأخير في تسديد الضريبة (غرامة التحصيل) (م55)
خامساً: مرور الزمن على تحصيل الضريبة (م 56)
الفصل العاشر: تحصيل الضريبة بالطرق العادية
أولاً: طرق تسديد الضريبة(م57)
أ - الضرائب والرسوم التي تؤدى فقط لدى المصارف أو فروعها أو لدى أي من مكاتب شركة ليبان بوست أو لدى مكاتب أي شركة أخرى تتعاقد معها وزارة المالية
ب - الضرائب والرسوم التي يمكن تأديتها لدى المصارف أو فروعها أو لدى أي من مكاتب شركة ليبان بوست أو لدى مكاتب أي شركة أخرى تتعاقد معها وزارة المالية أو لدى صناديق الخزينة
ثانياً: تاريخ الدفع (58)
ثالثاً: توزيع المبالغ المدفوعة (م 59)
رابعاً: الامتياز العام للخزينة (م 60)
خامساً: تقسيط دفع الضريبة (م 61)
أ - معالجة طلبات تقسيط الضريبة
ب - واجبات المكلف
ج - وضع إشارة التقسيط
سادساً: الضمانات ( م62)
سابعاً: الإنذار بالدفع (م63)
الفصل الحادي عشر: التحصيل الجبري للضريبة
الجزء الأول: أحكام عامة
أولاً: بدء إجراءات التحصيل الجبري (م64)
ثانياً: إجراءات التحصيل الجبري (م65)
ثالثاً: وقف إجراءات التحصيل الجبري (م66)
أ - فيما يتعلق بطلبات التقسيط
ب - فيما يتعلق بحالات وفاة المكلف، فقدان أهليته، زوال الصفة القانونية لمن كان يمثله
ج - فيما يتعلق باعتراض المكلف على قرار التكليف
1 - فيما يتعلق بالضريبة على القيمة المضافة
2 - فيما يتعلق بالضرائب والرسوم التي تتولى أمرها مديرية الواردات والمصالح المالية الإقليمية
رابعاً: الإعفاء من إجراءات التحصيل الجبري (م67)
خامساً: إنهاء إجراءات التحصيل الجبري (م68)
سادساً: متابعة إجراءات التحصيل الجبري عند حصول نزاع حول صفة الورثة أو أصحاب الحق أو تعذر تحديدهم (م69)
الجزء الثاني: التنفيذ على أموال المكلف
أولاً: الحجز
1 - حجز أموال المكلف (م70)
2 - صلاحية تنفيذ الحجز (م71)
3 - الحجز تحت يد شخص ثالث وتحصيل المبالغ المتوجبة (م72)
4 - مفاعيل الحجز (م73)
5 - دخول الأماكن لتنفيذ الحجز (م74)
6 - الحجز على العقار (م75)
ثانياً: بيع الأموال المحجوزة بالمزاد العلني
1 - بيع الأموال المحجوزة (م76)
2 - لجنة البيع (م77)
3 - صلاحية لجنة البيع (م78)
4 - ترتيب بيع الأموال المحجوزة (م79)
5 - تحديد القيمة التخمينية للأموال (م80)
6 - لائحة شروط البيع (م81)
7 - الإعلان عن المزايدة (م82)
8 - إلغاء المزايدة (م83)
9 - الاشتراك في المزايدة (م84)
10 - المحظورات (م85)
11 - إجراءات جلسة المزايدة (م86)
12 - تأجيل البيع (م87)
13 - وقف البيع (م88)
14 - متابعة إجراءات البيع (م89)
15 - بيع الأموال (م90)
16 - تنفيذ قرار المزايدة النهائي (م91)
17 - حالة عدم تقدم مزايدين بالسعر المخمن لأموال مطروحة للبيع (م92)
18 - نقل ملكية العقار إلى اسم الدولة (م93)
19 - تمنّع المزايد الأخير عن تنفيذ تعهده (م94)
20 - النفقات (م95)
21 - توزيع الثمن (م96)
الفصل الثاني عشر: الاعتراضات
أولاً: تقديم الاعتراض أمام الإدارة الضريبية (م97)
- تحديد دقائق تطبيق هذه المادة بالمرسوم رقم 2488/2009
ثانياً: البت في الاعتراض من قبل الإدارة الضريبية (م98)
ثالثاً: حق الطعن بقرارات الإدارة الضريبية (م99)
رابعاً: لجان الاعتراضات (م100)
أ - تأليف لجان الاعتراضات
ب - الأصول المعتمدة أمامها
خامساً: الاستئناف أمام مجلس شورى الدولة (م101)
سادساً: أحكام مشتركة (م102)
فقرة مستقلة: الاعتراض أمام الادارة الضريبية مرحلة لا لزوم لها مع ضرورة إنشاء قضاء ضريبي مستقل
الباب الرابع: المخالفات والغرامات
الفصل الأول: أحكام عامة
أولاً: زوال مسؤولية المكلف (م103)
أ - زوال مسؤولية المكلف
ب - المقصود بالقوة القاهرة
ج - شروط الاستفادة من القوة القاهرة
د - واجب المكلف بعد زوال القوة القاهرة
هـ - عدم الإبلاغ عن الظرف الاستثنائي أو القوة القاهرة
و - جزاء الادعاء بالقوة القاهرة
ز - المقصود بالإغفال عن التصريح بمعلومات
ح - تمنع المكلف عن تأمين المعلومات
ثانياً: غرامات القوانين الضريبية (م104)
ثالثاً: الغرامة على فرق الضريبة (م105)
رابعاً: المخالفات المالية الجزائية (م106)
الفصل الثاني: الغرامات
الجزء الأول: الغرامات بصورة عامة
أولاً: التأخر أو عدم تقديم طلب التسجيل (م107)
ثانياً: التأخير أو عدم التصريح عن التوقف النهائي عن العمل (م108)
ثالثاً: التأخير أو عدم التصريح الضريبي (م109)
رابعاً: التصاريح الضريبية غير الصحيحة (م110)
خامساً: الإغفال عن التصريح بمعلومات (م111)
سادساً: إغفال تقديم تقرير مفوض المراقبة (م112)
سابعاً: المخالفات المتعلقة بالفواتير (م113)
فقرة مستقلة: حول الاعلان رقم 58/ص1 تاريخ 8/1/2013 ومدى قانونيته
ثامناً: عدم مسك السجلات والمستندات المحاسبية (م114)
تاسعاً: عرقلة إجراءات المراقبة الضريبية (م115)
عاشراً: مسؤولية الأشخاص المنوط بهم اقتطاع الضريبة المتوجبة والتصريح عنها (م116)
حادي عشر: منع تنفيذ إجراءات التحصيل الجبري (م117)
الجزء الثاني: الغرامات الخاصة
أولاً: المخالفات والغرامات المنصوص عليها في القانون الصادر بتاريخ 16/9/1962 وتعديلاته (قانون ضريبة الأملاك المبنية)
1 - التأخر أو عدم تقديم التصريح عن تأجير دور السكن القائم في مناطق الاصطياف (م 118)
2 - التأخر أو عدم تقديم التصريح عن التغيير الحاصل على البناء (م119)
3 - عدم تسجيل العقود أو تسجيل عقد صوري (م120)
4 - التأخر أو عدم التصريح عن نشوء الحق بالضريبة (م121)
ثانياً: الغرامات الخاصة بالمرسوم الاشتراعي رقم 144 تاريخ 12/6/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الدخل)
1 - عدم إتمام المؤسسة لعملية التوظيف التي خصص جزء من الأرباح من أجلها (م122)
2 - عدم مسك سجل الإجراء أو رفض اطلاع الإدارة الضريبية عليه (م123)
3 - عدم تسجيل الإجراء لدى الإدارة الضريبية ضمن المهل القانونية (م124)
4 - عدم تنظيم البيان الدوري بالرواتب والأجور وعدم تقديمه للإدارة الضريبية (م125)
5 - عدم تطابق التصريح المقدم إلى الإدارة الضريبية مع التصريح المقدم إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (م126)
6 - عدم تنظيم الجداول بالقسائم والأوراق المالية (م127)
7 - عدم مسك السجلين العائدين لدفع أو بيع أو شراء القسائم أو غيرها من الأوراق المالية (م128)
8 - عدم تنظيم خلاصة عن السجل رقم 1 وعدم تسديد الضريبة المقتطعة (م129)
فقرة: التعليمات رقم 1670/ص1 ومعالجة بعض الغرامات ومدى قانونيتها
فقرة خاصة: الرسم المقطوع
ثالثاً: الغرامات الخاصة بالمرسوم الاشتراعي رقم 146 تاريخ 12/6/1959 وتعديلاته (قانون رسم الانتقال)
1 - تسليم المدين للتركة ما في حوزته خلافاً لأحكام القانون (م130)
2 - مخالفة أصول فتح الخزائن أو الصناديق (م131)
3 - التأخير أو عدم تقديم دائن التركة بياناً بمقدار الدين (م132)
4 - تحرير التركات دون حضور مندوب عن الدوائر المالية المختصة (م133)
5 - التأخر أو عدم تقديم التصاريح ومرفقاتها أو تقديم باقي المستندات (م134)
رابعاً: الغرامات الخاصة المتعلقة بالمرسوم الاشتراعي رقم 67 تاريخ 5/8/1967 وتعديلاته (قانون رسم الطابع المالي)
1 - مخالفات تستوجب خمسة أضعاف الرسم أو الجزء منه (م135)
2 - إهمال تعطيل الطوابع الملصقة على الصكوك والكتابات (م136)
3 - التأخر في تأدية الرسم نقداً إلى صندوق الخزينة (م137)
4 - التأخر أو عدم مسك السجلات القانونية (م138)
5 - بيع الطوابع المالية دون ترخيص (م139)
6 - تشويه الوسمة إلى حد جعل قيمتها مجهولة (م140)
7 - مخالفة الأحكام المتعلقة بالترخيص بصنع الآلات الواسمة واستيرادها وبيعها (م141)
8 - إساءة استعمال الآلات الواسمة وارتكاب المخالفات (م142)
9 - عدم الاحتفاظ بالصكوك والكتابات الخاضعة للرسم طيلة المدة القانونية (م143)
10 - استعمال، بيع أو محاولة بيع، عن علم مسبق، طوابع مالية سبق استعمالها (م144)
11 - تقليد الوسمة الخاصة التي توضع في الآلات الواسمة (م145)
12 - تقليد أو تزوير الطوابع المالية أو استعمال طوابع مالية مزورة أو مقلدة عن سابق علم (م146)
13 - تدوين معلومات كاذبة أو مغلوطة أو إغفال تدوين معلومات صحيحة في السجلات (م147)
14 - منع بالقوة أو محاولة منع الموظفين المكلفين بضبط المخالفات من القيام بأعمالهم أو معاملتهم بعنف أو بشدة أو التعرض لهم بالتحقير والقدح والذم (م148)
خامساً: الغرامات الخاصة بالقانون رقم 379 تاريخ 14/12/2001 وتعديلاته (قانون الضريبة على القيمة المضافة)
1 - إصدار فاتورة دون وجه حق (م149)
2 - إصدار فاتورة مخالفة للقانون (م150)
3 - المخالفات المتعلقة بالاستيراد والتصدير (م151)
الباب الخامس: أحكام انتقالية وختامية
1 - إعفاء من رسوم الطوابع المالية (م152)
2 - تخفيض الغرامات (م 153)
3 - المبالغ الهالكة (م154)
4 - أحكام القوانين الأخرى الملغاة (م155)
5 - دقائق تطبيق القانون (م 156)
6 - تاريخ نفاذ القانون (م157)
المواد والبنود والمراجع المختصة لتحديد دقائق تطبيقها
الملاحق
ملحق رقم (1): النماذج المعتمدة لمختلف الضرائب المباشرة وغير المباشرة
الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية وغير التجارية (باب أول)
الضريبة على الرواتب والأجور (باب ثاني)
الضريبة على ايرادات رؤوس الأموال المنقولة (باب ثالث)
الضريبة على الأملاك المبنية
رسم الانتقال
الضريبة على القيمة المضافة
الضرائب غير المباشرة
ضريبة التحسين
ملحق رقم (2): قرار رقم 616/1 تاريخ 20 آب 2019 - تعديل التقدير المباشرة الخاضعة لضريبة الأملاك المبنية للوحدات المشغولة من غير المستأجرين
ملحق رقم (3): حول استعمال النظام الالكتروني
ملحق رقم (4): دليل حول آلية تحديد صاحب الحق الاقتصادي